Как экономить на налогах, используя законные способы - Самитов Марат

Прочитали материал и решили, что пока рано регистрировать ИП или ООО, а можно еще поработать неофициально?

Вот несколько доводов в пользу официальной регистрации бизнеса:

1. Просто несолидно, крупный клиент вряд ли будет иметь отношения с подрядчиком, с которым надо «возиться» – платить НДФЛ, страховые взносы либо выводить наличку другим способом.

2. Государство делает все, чтобы предприниматели декларировали все свои доходы, а значит, клиенты будут искать тех подрядчиков, кто готов работать официально и принимать безнал на свой расчетный счет, чтобы легально увеличить свои расходы.

3. Если вы думаете, что налоговая не имеет права проверять обычных физических лиц, то глубоко заблуждаетесь. Достаточно много судебных дел, когда налоговая инспекция признавала деятельность физического лица предпринимательской и начисляла НДС и НДФЛ. Вот тогда вы десять раз пожалеете, что не зарегистрировались как ИП, на УСН 6%, например, так как суммы налогов будут очень большими. И да: налоговая видит все движения по вашей дебетовой карте.

Какие налоги платить начинающему предпринимателю?

Если выбор в пользу ИП или ООО сделан, самое время выбрать систему налогообложения.

Какие есть системы налогообложения?

Общая система налогообложения (ОСНО): НДС 18% и налог на прибыль 20% – для ООО; НДФЛ 13% – для ИП;

Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы»*6% или «Доходы-Расходы»*15%;

Единый налог на вмененный доход (ЕВНД);

Патентная система налогообложения (ПСН) – могут применять только ИП.

В идеале, чтобы правильно выбрать систему налогообложения, у вас должен быть хотя бы примерный бизнес-план, чтобы можно было сделать прогнозный расчет налогов по ОСНО, УСН, ПСН или ЕНВД.

Если основная масса ваших клиентов – физические лица, по плану ваш оборот за год не будет превышать 150 000 000 рублей, основных средств – менее 100 000 000 рублей, вы не запускаете ракеты в космос, не добываете нефть, вы не адвокат, не нотариус, наемных сотрудников будет менее 50 человек… – то вам явно не надо будет работать с НДС, то есть на общем режиме налогообложения. С чем вас и поздравляю, так как общая система налогообложения – самая сложная с точки зрения отчетности и самая затратная по суммам налогов.

Осталось определиться, что выбрать: ЕНВД, УСН или ПСН. Если вы только открыли кафе или розничный магазин и пока не знаете, какая выручка будет, то я бы рекомендовал выбрать УСН («Доходы-расходы») при наличии официального закупа товаров и продуктов. А уже когда бизнес встанет на ноги и появится стабильная выручка, перейдете на ЕНВД либо ПСН.

ЕНВД и ПСН – фиксированные налоги, которые рассчитываются от торговой площади, от количества транспортных средств, от количества людей и т. д. Поэтому, если выручка у вас будет большая, а налог – фиксированный, налицо явная выгода.

У ЕНВД и ПСН есть ограничения по видам деятельности – их могут применять только предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, транспортными услугами, бытовыми услугами, репетиторством, ремонтом автотранспортных средств и их мойкой и т. д. В НК более 50 видов деятельности для этих налогов – и в этой статье привести их все не представляется возможным.

Если вы занимаетесь услугами для бизнеса – консалтинг, проектирование, юридические услуги, дизайн либо у вас оптовая торговля (например, поставка продуктов питания ресторанам), то под ЕНВД и ПСН вы не попадаете, поэтому выгодно применять УСН.

Осталось выбрать какую УСН? «Доходы»*6% или «Доходы-расходы»*15%?

Если ваш бизнес – высокомаржинальный (маржа составляет более 60%) либо нет возможности официально подтвердить расходы, тогда вам подойдет УСН «Доходы»*6%.

Если наценка на товар небольшая – менее 50%, то выгоднее всего применять УСН «Доходы-расходы»*15%.

Для правильного выбора «упрощенки» нужно сделать прогнозный расчет! И не забудьте: после регистрации вашего ООО или ИП вы по умолчанию находитесь на ОСНО и у вас есть всего 30 дней, чтобы подать заявление на применение УСН! Это важно! Пропустите срок и будете платить налоги по общему режиму.

Если же вашими основными клиентами являются юридические лица – заводы, строительные компании, крупный бизнес, если вы продаете что-то оптом, строите, занимаетесь производством – и вам говорят, что хорошо бы работать с НДС, то нужно взвесить все «за и против». Это самая сложная система налогообложения с максимальной налоговой нагрузкой на бизнес. В этом случае критически важно, чтобы ваши поставщики также работали с НДС и были добросовестными налогоплательщиками.

Начинающие предприниматели зачастую совершают одну и ту же ошибку: продают товар с НДС, а весь закуп делают у компаний без НДС – и, как результат, попадают на большие суммы налогов.

Если ваши поставщики тоже работают с НДС, все хорошо, если нет – как вы будете платить НДС? Все 18%?

Индивидуальный предприниматель дополнительно к выбранному налогу уплачивает фиксированные страховые взносы и 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.

ООО с заработной платы сотрудников платит 22% страховых взносов, 5,1% – в ФФОМС и 2,9% – в ФСС. Все вместе – 30%. Плюс по тарифу НС и ПЗ от 0,2% до 8,5% в зависимости от травматичности и опасности вашего бизнеса. Эти налоги также не зависят от выбранной вами системы налогообложения.

Когда вашу фирму исключают из ЕГРЮЛ

В последнее время в интернете вижу много публикаций на тему того, что с 1 марта 2019 года налоговая инспекция начала массово исключать недействующие ООО из ЕГРЮЛ. Давайте разберемся, так ли это?

За что юридическое лицо могут исключить из ЕГРЮЛ?

Юридическое лицо, которое в течение последних 12 месяцев не представляло отчетности и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность. Такое юридическое лицо может быть исключено из Единого государственного реестра юридических лиц.

А также это может произойти в случаях:

а) невозможности ликвидации юридического лица ввиду отсутствия средств на затраты, необходимые для его ликвидации, и невозможности возложить эти затраты на его учредителей (участников);

б) наличия в Едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем 6 месяцев с момента внесения такой записи.

Самым распространенным случаем недостоверности является недостоверность юридического адреса, так как налоговая инспекция массово проверяет наличие компаний по адресу регистрации. Поэтому рассмотрим именно случай с недостоверностью адреса.

Каков механизм исключения из ЕГРЮЛ?

Налоговый орган рассылает письма с требованием подтвердить адрес регистрации. Надо представить договор аренды, платежные поручения об уплате аренды, быть готовым показать офис налоговому инспектору. Если в течение месяца вы не подтвердите адрес регистрации, налоговый орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений.

По истечении 6 месяцев регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц. Но на практике решение о предстоящем исключении налоговая может принять гораздо позже, чем через 6 месяцев.

Решение о предстоящем исключении публикуется в журнале «Вестник государственной регистрации» в течение 3 дней с момента принятия такого решения.

По истечении 3 месяцев и при отсутствии заявления об отмене налоговая инспекция исключает юридическое лицо из ЕГРЮЛ.

Таким образом, весь процесс исключения из ЕГРЮЛ занимает минимум 10 месяцев.